账册检测

(CMA)     (ISO) (高新技术企业)

检测范围 本次账册检测覆盖2021年1月至2023年12月的全部财务记录，包括但不限于：

1. 会计账簿（总账、明细账、日记账）；
2. 原始凭证（发票、收据、合同、银行流水单据）；
3. 电子账务系统导出的数据文件；
4. 关联企业的往来账目及跨部门交易记录。

检测项目

1. 数据一致性：核对账目间的勾稽关系，确认总账与明细账、账务记录与原始凭证的一致性；
2. 合规性检查：验证账务处理是否符合税法、会计准则及企业内部财务制度；
3. 完整性核查：确认账册记录无缺页、漏项或篡改痕迹；
4. 真实性验证：通过逻辑分析、金额波动检测及异常交易排查，识别虚假或异常账目；
5. 时效性评估：检查账务入账时间是否符合规定期限，是否存在滞后或提前入账问题。

检测仪器

1. 高精度扫描仪（分辨率≥600dpi）：用于数字化原始凭证，生成高清电子档案；
2. 财务审计软件（如ACL、IDEA）：自动化比对账目数据，识别差异与异常；
3. 光学字符识别系统（OCR）：提取纸质或图片凭证中的关键信息（金额、日期、交易方）；
4. 数据库管理系统（如SQL Server）：存储并管理大规模账务数据，支持复杂查询；
5. 电子签名验证工具：核验电子账册中审批流程的合法性与有效性。

检测方法

1. 抽样检查法：按风险等级分层抽样，对高风险账目（如大额交易、关联方往来）进行全量核查；
2. 交叉核验法：比对银行对账单、税务申报表与账册记录，验证资金流动的真实性；
3. 合规审查法：依据《企业会计准则》及税法条款，逐项审查账务处理的合法性；
4. 数据分析法：运用趋势分析、比率分析和聚类算法，识别账目中的异常波动或模式；
5. 实地盘点法：对账册中记录的实物资产（如存货、固定资产）进行现场清点，确认账实相符。

注意：因业务调整，暂不接受个人委托测试望见谅。